El reciente Real Decreto-ley 9/2024, de 23 de diciembre, introduce importantes novedades fiscales para 2025 que afectarán directamente a pymes y autónomos. Estas medidas, enfocadas en fomentar la sostenibilidad y la adaptación a nuevos retos económicos, destacan por su impacto en el IRPF, el IVA y otros ámbitos clave. A continuación, te presentamos las modificaciones más relevantes: 

1. Cambios en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Nuevos límites para la obligación de declarar 

Se actualizan los límites de ingresos que determinan la obligación de presentar la declaración de la renta: 

▪15.876 euros como límite general para contribuyentes con ingresos de más de un pagador. 

▪22.000 euros si los ingresos del segundo y restantes pagadores no superan los 2.500 euros anuales. 

Deducciones por eficiencia energética 

Se prórroga para 2025 la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas. En esta publicación puedes consultar todos los detalles sobre estas deducciones.  

Deducción por adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga 

▪15% de deducción por la adquisición de un vehículo eléctrico nuevo, con una base máxima de 20.000 euros. 

▪15% de deducción por la instalación de puntos de recarga para vehículos eléctricos, con una base máxima de 4.000 euros anuales. 

Actualización de límites para el régimen de estimación objetiva 

Se mantienen los límites para aplicar este régimen hasta 250.000 euros de ingresos anuales, extendiéndose su aplicación hasta 2025. Esto beneficia especialmente a pequeños negocios que operan bajo el sistema de módulos. 

Imputación de rentas inmobiliarias durante los períodos impositivos 2023 y 2024: 

Se mantiene la imputación de rentas inmobiliarias al 1,1 por ciento en 2024, para aquellos municipios en que los valores catastrales hubieran sido revisados, modificados o determinados mediante un procedimiento de valoración colectiva de carácter general, de conformidad con la normativa catastral, siempre que hubieran entrado en vigor a partir de 1 de enero de 2012. 

2. Cambios en el Impuesto sobre Sociedades

Libertad de amortización para energías renovables 

Las inversiones en instalaciones de autoconsumo eléctrico o energías renovables podrán beneficiarse de la libertad de amortización, con un límite de 500.000 euros. Esta medida se aplica a inversiones realizadas entre 2023 y 2025, condicionada al mantenimiento de la plantilla media durante dos años. 

3. Ajustes en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Se ajustan los límites para el régimen simplificado del IVA y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, ampliando el umbral de ingresos brutos hasta 250.000 euros para los ejercicios 2016 a 2025. 

4. Actualizaciones en la Plusvalía Municipal

Se actualizan los coeficientes máximos aplicables a la base imponible según el periodo de generación del incremento de valor.

El Real Decreto-ley 9/2024 introduce medidas que promueven la sostenibilidad, optimizan la carga fiscal y simplifican las obligaciones tributarias para pymes y autónomos. Desde las deducciones por eficiencia energética hasta la ampliación de los límites en el régimen de módulos, estas novedades suponen una oportunidad para planificar con anticipación y aprovechar las ventajas fiscales en 2025. 

Contáctanos. Si necesitas asesoramiento especializado o deseas conocer cómo estas medidas pueden aplicarse a tu caso, nuestro equipo está a tu disposición. 

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